高管年薪300万税收筹划案例,如何将工资个税的45%,核定至0.5%?

2021-03-10 09:47

对于一些高收入群体的朋友来说,高额是税负是许多人的一个“心结”,表面上看似拿着令人羡慕的高工资,但心里的苦也只有自己知道,高收入就意味要交高昂的个人所得税,每月下来真正到手的收入并没有想象中的那么高,如何如何合理节税就是大家所关心的问题了。
中国GDP跃居全球第二后,富人数量也已经急剧攀升至全球第二,且是全球增速最快的国家。
数以千万计的“高净值人士”,带来的是巨大的财富管理服务市场,各大银行纷纷成立私人银行,各种资产管理公司、财富管理公司、家族财富管理办公室如雨后春笋般涌现,与客户签署有关投资和资产管理合同,受托为高净值客户进行财富管理和规划。
企业高管通常是工作忙、责任大、薪水多的那一群人,但高收入意味着要交更多的个人所得税,可高达45%,这个税交的太多了点吧,高管节税很有必要进行。那么有哪些高管个税节税方法呢?
一、将工资转变为股利红利发放
对于很多高收入人群来说,如果按照工资薪金计算个税,往往要用45%的税率档。而如果通过合理的筹划将工资转变为股息红利形式发放,个税税率就只有20%,明显减轻了很多税负。
二、尽量采用实报实销的报销方式
企业高管合理避税最简单的方法是采用发票报销,即差旅费补助、误餐津贴(各200)不征收个人所得税。
通讯费:单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,按合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
三、提高企业福利降低名义工资
对于企业高管合理避税,还可以与企业达成协商,要求提高福利降工资,即适当降低员工名义工资,同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高,从而提高员工福利。
增加薪金收入能满足消费需求,但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。
因此,想办法降低名义上的收入,而转为提供必需的福利待遇,这样既满足了消费需求,又可以少缴个人所得税。
四、通过非上市公司股权回购
非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
这种为企业高管个税避税方法,适用于非上市公司且股权交易有一定的活跃度的企业,市价方便寻找,包括新三板挂牌企业,那些股权交易不活跃度的企业,如果其大股东承诺回购授予高管的股权,也可适用本方法。
五、在税收洼地注册个人独资企业
以业务分流,成立个人独资企业,企业不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税,企业交完个税的所得利润全部归个人所有,不需要缴纳分红税。经过这种筹划方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。这给企业减少了较大的赋税负担。改变商业模式,成立XX工作室,XX事务所等,享受以下优惠政策:
增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率),个独不缴纳企业所得税
个人所得税:2.1%(小规模最高2.1%)
总税负最高不超过5.18%
节税案例解析:
假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收税率是10%,那么需要缴纳:
①增值税:300÷(1+3%)×3%=8.74万(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)
②附加税:8.74×5%=0.437万
③个人所得税税:6.3万
税金:8.74+0.437+6.3=15.477万
综合税率:15.477÷300=5.16%
我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率5.16%左右,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了将近100万!
利用个人独资企业成立工作室,转变个人的税收形式,进行核定征收,合规合法降低税负。

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